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Eredità: dichiarazione di successione, tasse, divisione (guida completa)
Quando muore qualcuno, hai 12 mesi per presentare la dichiarazione di successione. Non rispettare questa scadenza comporta sanzioni salate. Questa guida spiega: chi deve dichiararla, come compilarla, quanto pagare di tasse di successione, esenzioni, e come dividere l'eredità tra eredi.
Ente
Agenzia delle Entrate
Tempo
3–4 ore
Aggiornato
Apr 2026
Cosa ti serve
- ✓Codice fiscale del defunto e degli eredi
- ✓Atto di morte (certificato di decesso)
- ✓Dichiarazione IRPEF del defunto dell'ultimo anno
- ✓Inventario beni (immobili, conti bancari, auto, etc.)
- ✓Testamento (se presente)
Procedura passo per passo
1
Entro 12 mesi: Presenta la dichiarazione di successioneEntro 12 mesi dal decesso, devi presentare il modello 4 della dichiarazione di successione presso l'Agenzia delle Entrate. Se non lo fai, rischi sanzioni dal 120% al 240% dell'importo non dichiarato. Puoi farlo online con SPID o tramite commercialista.
La scadenza di 12 mesi è critica. Se muore il 15 marzo, hai fino al 15 marzo dell'anno dopo.
2
Calcola il patrimonio netto e le tasse di successioneSomma il valore di tutti i beni (immobili, conti, auto, gioielli) e sottrai i debiti (mutui, prestiti). Il valore netto determina l'imposta di successione. L'aliquota varia in base al grado di parentela: 4% per coniugi/figli, 6% per fratelli, 8% per altri. Esistono esenzioni: per coniugi €1 milione, per figli €1 milione ciascuno.
Se il valore è sotto le esenzioni, non paghi tasse di successione (ma devi comunque dichiarare).
3
Dividi l'eredità tra gli eredi secondo la leggeSe non c'è testamento, la divisione segue la legge italiana: il coniuge e figli si dividono equamente. Se ci sono più figli, ogni figlio riceve una parte uguale. Se non ci sono figli, la eredita va al coniuge; se non c'è neanche lui, ai genitori; se non ci sono genitori, ai fratelli.
Se c'è un testamento, esso prevale sulla divisione legale (ma devono essere rispettate le quote di riserva per coniuge/figli).
4
Paga le tasse di successione e ottieni la ricevutaUna volta calcolate le tasse, pagale entro il giorno di presentazione della dichiarazione presso l'Agenzia delle Entrate o tramite F24. La ricevuta del pagamento è necessaria per registrare i trasferimenti di proprietà immobiliare (rogiti notarili).
Il pagamento tramite F24 è il metodo standard. Puoi delegare il pagamento al commercialista.
5
Registra i trasferimenti di proprietà presso il NotaioPer immobili ereditati, devi registrare il trasferimento di proprietà presso un Notaio. Il Notaio redige l'atto di trasferimento (rogito notarile) e lo registra presso l'Agenzia delle Entrate. Costo: 1-2% del valore dell'immobile. Servono: certificato morte, dichiarazione successione, visura catastale.
Il rogito notarile è obbligatorio per immobili. Per conti bancari e auto, il trasferimento è automatico tramite dichiarazione di successione.
📄
Modello 4 — Dichiarazione di Successione
Agenzia delle Entrate
Domande frequenti
Ente competente
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Le informazioni in questa guida sono puramente orientative e non costituiscono consulenza legale o fiscale. Verifica sempre sul portale ufficiale dell'ente competente.
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