Posso fare il ravvedimento dopo aver ricevuto un avviso dall'Agenzia delle Entrate?

Dipende dal tipo di avviso. Se hai ricevuto una lettera di compliance (invito a regolarizzare) puoi ancora fare ravvedimento con le riduzioni standard. Se hai già ricevuto un avviso di accertamento formale, puoi ancora ravvederti ma con riduzioni minori. Se l'accertamento è già definitivo (scaduti i termini di ricorso), il ravvedimento non è più possibile.

Come trovo i codici tributo per sanzioni e interessi?

Sul sito dell'Agenzia delle Entrate, nella sezione 'Modello F24 — Codici tributo'. I codici più comuni per i privati: 8901 (sanzione IRPEF), 1989 (interessi IRPEF). Per l'IVA: 8904 (sanzione IVA), 1990 (interessi IVA). Usa il calcolatore dell'AdE per evitare errori.

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Ravvedimento operoso: come regolarizzare imposte non pagate

Il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/1997) permette al contribuente di regolarizzare spontaneamente omissioni o irregolarità fiscali con sanzioni significativamente ridotte rispetto a quelle ordinarie. È conveniente farlo prima che l'Agenzia delle Entrate avvii un accertamento: una volta ricevuto un avviso, il ravvedimento è ammesso solo in parte. Il pagamento avviene tramite modello F24.

Ente

Agenzia delle Entrate

Tempo

20 min

Aggiornato

May 2026

Cosa ti serve

✓Importo del tributo non pagato o dichiarato in modo errato
✓Calcolo degli interessi legali maturati (tasso vigente sul sito MEF)
✓Modello F24 compilato con i codici tributo corretti
✓Accesso ai servizi online dell'Agenzia delle Entrate (per F24 telematico)

Procedura passo per passo

Calcola imposta, sanzione e interessi

Il ravvedimento si compone di tre elementi: 1) l'imposta dovuta (quella non pagata o pagata in misura insufficiente); 2) la sanzione ridotta (in percentuale della sanzione ordinaria, che varia secondo quando si ravvede — vedi tabella sotto); 3) gli interessi legali calcolati giornalmente sull'importo dell'imposta al tasso legale vigente (pubblicato ogni anno con decreto MEF — in 2026 è il 2,5%). La sanzione ordinaria per omesso versamento è il 30%. Il ravvedimento la riduce drasticamente.

Usa il calcolatore online dell'Agenzia delle Entrate (agenziaentrate.gov.it) per calcolare automaticamente il totale dovuto.

Tipi di ravvedimento: quale si applica

Ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza): sanzione 0,1% per ogni giorno di ritardo (max 1,4%). Ravvedimento breve (dal 15° al 30° giorno): sanzione 1,5% (1/10 del 15%). Ravvedimento intermedio (dal 31° al 90° giorno): sanzione 1,67% (1/9 del 15%). Ravvedimento lungo (oltre 90 giorni, entro il termine di presentazione della dichiarazione): sanzione 3,75% (1/8 del 30%). Ravvedimento biennale (entro 2 anni o il termine di accertamento): sanzione 4,29% (1/7). Ravvedimento ultra-biennale (oltre 2 anni): sanzione 5% (1/6). Nota: i nomi non sono ufficiali ma di uso comune.

Paga tramite modello F24

Compila il modello F24 inserendo: il codice tributo dell'imposta (es. 4001 per IRPEF, 3918 per IVA mensile), il periodo di riferimento, l'anno, e le tre righe per imposta + sanzione + interessi (con i relativi codici tributo per sanzioni e interessi). Il pagamento può essere effettuato online (F24 telematico tramite SPID su Agenzia delle Entrate o home banking) o in banca/posta. Non è possibile pagare F24 in contanti se l'importo supera €1.000.

Conserva sempre la ricevuta di pagamento del ravvedimento: è la prova che hai sanato la posizione.

📄

Agenzia delle Entrate — Ravvedimento

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Domande frequenti

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Ente

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