Cosa succede se si supera il termine dei 12 mesi?

Sanzione ordinaria: dal 120% al 240% dell'imposta dovuta. Con ravvedimento operoso entro 90 giorni: sanzione ridotta al 3,75%. Più si aspetta, più la sanzione cresce.

Gli eredi devono essere tutti d'accordo per presentarla?

No. Può presentarla anche un solo erede per conto di tutti. Tutti gli eredi rimangono comunque obbligati solidalmente.

Devo pagare l'imposta di successione?

Solo se il valore supera la franchigia. Per coniuge e figli la franchigia è €1 milione a persona (aliquota 4% sull'eccedenza). Per fratelli €100.000 (aliquota 6%). Per altri parenti e terzi nessuna franchigia (aliquota 6% o 8%).

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Dichiarazione di successione

La dichiarazione di successione va presentata all'Agenzia delle Entrate entro 12 mesi dalla data del decesso. Deve essere presentata dagli eredi (o dal legatario). Per i casi semplici si può fare online con SPID. Per immobili, aziende o patrimoni complessi è consigliabile affidarsi a un CAF o a un notaio. La mancata presentazione comporta sanzioni.

Ente

Agenzia delle Entrate

Tempo

Variabile (2-4 ore per casi semplici)

Aggiornato

Apr 2026

Cosa ti serve

✓SPID, CIE o CNS
✓Certificato di morte
✓Atto di matrimonio o certificato di stato di famiglia del defunto
✓Testamento (se presente)
✓Documenti identità di tutti gli eredi
✓Visure catastali degli immobili ereditati
✓Estratti conto e documenti bancari del defunto
✓Codice fiscale del defunto e di tutti gli eredi

Procedura passo per passo

Verifica se sei obbligato a presentarla

Non occorre presentarla se l'eredità va al coniuge o ai parenti in linea retta (figli, genitori) e il valore netto è sotto €100.000 e non comprende immobili. In tutti gli altri casi è obbligatoria.

Raccogli tutta la documentazione

Elenca tutti i beni del defunto: immobili (con visure catastali), conti correnti, investimenti, veicoli, aziende. Sottrai i debiti certi e liquidi (mutui, debiti documentati).

Le banche bloccano il conto del defunto. Puoi sbloccarli solo dopo aver presentato la dichiarazione di successione.

Compila e presenta la dichiarazione

Accedi ad agenziaentrate.gov.it con SPID e usa il servizio "Dichiarazione di Successione Online". In alternativa, rivolgiti a un CAF o a un notaio. Paga l'imposta di successione (se dovuta) e le imposte ipocatastali sugli immobili.

Le franchigie per l'imposta di successione: €1 milione per coniuge e figli, €100.000 per fratelli, nessuna per altri.

Voltura catastale degli immobili

Dopo la dichiarazione di successione, presenta la voltura catastale all'Agenzia delle Entrate per intestare gli immobili agli eredi. È un adempimento separato ma collegato.

📄

Dichiarazione di Successione online

Agenzia delle Entrate

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